Comité d'Audit: Responsabilités du comité de vérification

FONTE ZOOM:
Les comités de vérification ont - pour faire face à de nombreux domaines de responsabilité - en tenant compte des circonstances particulières dans la société.

Les comités de vérification devraient être - se concentrer sur les domaines suivants de la responsabilité - en tenant compte des circonstances particulières de l'entreprise:

  • Examen de l'information financière, y compris le suivi du processus de la comptabilité
  • Suivi de la qualité et l'indépendance de l'audit
  • Test de l'efficacité du système de contrôle interne
  • Examen du système de gestion des risques
  • Surveiller l'efficacité de l'audit interne
  • Surveiller l'efficacité du système de conformité

Comité d'Audit: Information financière dans vue
Les comités de vérification doivent aller à superviser l'information financière de la Société mesure qu'il fournit une image fiable et transparente, et est compatible avec les règles comptables. À cet égard, les états financiers annuels et les comptes consolidés, les rapports de gestion et les rapports intermédiaires sont notamment à considérer avant publication.

Le comité de vérification devrait également évaluer si les rapports intermédiaires doivent être examinés et, si nécessaire, pour exprimer cette de choisir l'auditeur.

Sous réserve de surveillance devrait notamment l'adéquation et la cohérence des politiques comptables et les «questions comptables critiques", telles que l'utilisation de la discrétion et le traitement des opérations principales être.

Les comités de vérification supervisent la vérification
Comité de vérification parler au Conseil de Surveillance une recommandation pour la nomination pour la nomination du vérificateur. Ici, le Comité d'Audit ont l'avance pour les convaincre de l'indépendance de l'auditeur. En outre, le Président du Comité de vérification pour l'attribution du contrat pour l'auditeur doit être autorisé. Cela inclut l'accord de la commission de vérification et les priorités d'audit.

Pour fixer l'objet de la vérification, le comité de vérification devrait se appuyer sur les représentations de l'auditeur, à son évaluation des risques sur des domaines spécifiques de la société ou de ses filiales, ainsi que les rapports de l'audit interne.

Les comités de vérification devraient également se assurer que les vérificateurs externes se acquittent de leur obligation légale d'informer et acceptez en outre traitées dans le Code de gouvernance exigences d'information supplémentaires allemands avec eux.

Pour surveiller l'indépendance des comités de vérification du vérificateur devrait - obtenir une déclaration d'indépendance par les commissaires aux comptes et vérifier si le vérificateur a déclaré son indépendance dans la rédaction du rapport d'audit - avant de faire la suggestion.

Le comité de vérification devrait également convenir avec le vérificateur que le président de la commission doit être immédiatement informé de tous les problèmes de la disqualification ou le biais dans la mesure où ils peuvent être éliminés immédiatement.

Le contrôle du processus de comptabilité et les ICS
Le comité de vérification est chargé de superviser le processus de reporting financier. Ici, le comité de vérification a recours notamment aux résultats des tests de l'auditeur. En outre, le comité de vérification doit tenir compte des résultats de l'examen de l'audit interne.

Le comité de vérification est également nécessaire pour surveiller l'efficacité du système de contrôle interne. A cet effet, le comité de vérification à la question au Conseil un rapport sur la conception de l'ICS et de l'efficacité de la Commission contrôle critique. Dans les questions ouvertes et les ambiguïtés, le comité de vérification doit obtenir plus d'informations et peut avoir besoin d'embaucher un tiers des procédures d'audit supplémentaires.

Le comité de vérification doit être informé immédiatement par les auditeurs sur des faiblesses importantes dans le système de contrôle interne.

Comité de vérification surveiller le système de gestion des risques
Comité d'Audit surveille l'efficacité du système de gestion des risques. Cela comprend une considération approfondie de la façon dont le Conseil traite de l'identification des risques et leur contrôle de leurs communications. Le système de gestion des risques ne est pas uniquement destiné à la détection précoce des risques menaçant, mais l'identification de tous les risques importants, y compris son contrôle et de gestion.

Le comité de vérification devrait être en mesure de signaler par écrit par le Conseil sur le développement du système de gestion des risques et de son efficacité. Ces rapports doivent se interroger sur le Comité d'audit critique. Si nécessaire, le Comité d'Audit ont demander au Conseil de Nacherläuterung et si nécessaire de commander procédures d'audit supplémentaires par des tiers afin d'être en mesure de faire sa propre évaluation de l'efficacité du système de gestion des risques.

En outre, le comité de vérification est de discuter des risques actuels et futurs ayant un impact matériel important sur les actifs nets, la situation financière et les résultats avec le conseil.

Le contrôle de l'IR par le Comité d'Audit
La tâche principale des activités du comité de vérification examine également l'efficacité du système de contrôle interne. A cet effet, le Comité d'audit évalue l'adéquation des ressources, planification de la vérification et les résultats de l'audit de l'audit interne.

Le comité de vérification doit être informé par le programme de travail de l'auditeur interne à l'avance et régulièrement informé des principales conclusions de l'audit interne et qui a incité les mesures identifiées membres responsables du conseil d'administration.

Le système de conformité en vue de la commission d'audit
Le comité de vérification revoit et décoré dans le système de conformité de l'entreprise sur son efficacité. En particulier, le comité de vérification doit se assurer que le système de conformité est axée sur le respect de toutes les lois et règlements en vigueur au sein du Groupe et sert à prévenir les violations de la loi.

Le Comité d'audit devrait être nommé sur le système de conformité et son efficacité par le Conseil dans la rédaction de rapports, examiner les rapports de façon critique et se engager dans des procédures d'audit supplémentaires requis par des tiers.

A été établi par la Commission au plus de système de conformité, le comité de vérification devrait encourager l'introduction d'un système de conformité, mais encore au moins exiger une description complète de la façon dont le Conseil vise à garantir la légalité de la conduite de l'entreprise.

En particulier, doivent en informer le comité de vérification des plus importantes transactions individuelles et qui ont conduit le Conseil de mesures de gestion.
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