Fraude, abus de confiance et détournement de fonds par son propre personnel

FONTE ZOOM:
Il ya principalement des petites et moyennes entreprises, qui sous-estiment les dangers de la criminalité et de devenir victimes de fraude, de malversation ou de détournement.

Le nombre de crimes contre les biens, soit la somme de fraude, malversations et détournements a augmenté de 18,5% depuis 2001. En revanche, le montant de la perte de 6,6 milliards d'euros a diminué en 2001 à environ 4 milliards d'euros. Ces deux tendances suggèrent que le nombre d'infractions relativement petites dans les entreprises de taille moyenne continue d'augmenter, tandis que les cas plus grandes ont tendance à revenir dans les grandes entreprises.

Il ya donc assez petites et moyennes entreprises, les dangers d'activités commerciales illégales ou frauduleuses - sous-estimés par notre propre personnel - ce est à dire la fraude, malversations et détournements. En plus de la prise de conscience des risques ici manquent souvent de mécanismes de contrôle et une protection appropriée contre la fraude, malversations et détournements.

Causes de fraude, malversations et détournements
Les auteurs de la fraude, malversations et détournements sont souvent confrontés à une situation personnelle spécifique. Dans de nombreux cas, il ya des contraintes financières dues à la dette, la norme excessive de problèmes de vie ou de toxicomanie. Mais elle peut aussi conduire des raisons non financières telles que la frustration ou de la pression à effectuer pour fraude, malversation ou de détournement.

Le délinquant doit également la possibilité de commettre des actions entreprises préjudiciables à avoir. Cela est possible si les contrôles internes sont faibles ou complètement absents ou si le délinquant est dans une position de confiance.

En outre, la possibilité de commettre une fraude, malversation ou de détournement de l'accessibilité du délinquant dépend des propriétés des activités frauduleuses. Ni la situation personnelle est la possibilité de commettre des activités frauduleuses doit être réelle. Pour ces deux éléments, il est seulement important qu'elles sont perçues par l'auteur en tant que tel.

En outre, exige toujours la possibilité de voir l'acte comme justifiée. La fraude, malversation ou de détournement de la ne est pas perçu comme un crime, mais justifiées par le fait que les actifs z. B. seulement être empruntés, l'approche pour atteindre les objectifs ou avantages des entreprises "tout le monde le fait». Le niveau de justification requis dépend de la personnalité du délinquant.

Ces trois éléments sont liés les uns aux autres en interaction: plus la capacité perçue ou la plus intense de la pression Sensiblement, moins justification nécessite à commettre un acte frauduleux.

Types d'activités frauduleuses
En principe, on peut distinguer trois types d'actions frauduleuses:

  • Corruption
  • Détournement de fonds
  • Fausses déclarations

D'un point de vue économique, un échange peut être comprise comme la corruption, dans laquelle une partie fournit par abus de sa position de confiance, un acte illégal que la performance. Dans la catégorie de la corruption, la corruption et la soi-disant conflits d'intérêts sont prises concrètement. Ce dernier se posent lorsqu'un employé z. B. les bénéfices d'une société est impliqué, il peut donner comme un acheteur commande simultanément.

Une procédure largement utilisé dans la pratique est pour. B. accord entre un employé de l'entreprise et un fournisseur de paiement des factures fictives ou gonflés aux fournisseurs et fractionnement ultérieur du montant payé.

Le détournement comme un acte criminel
Dans le cadre des actions de détournement de fonds peut d'abord être différenciée selon que les actifs monétaires ou d'autres détournés. En principe, tous les actifs corporels et incorporels d'une société de différentes façons détournés. Particulièrement à risque sont généralement détournement ces valeurs qui ne sont pas reconnus à des fins comptables, comme certaines informations opérationnelles.

Toutefois, la catégorie de détournement de fonds comprend non seulement le vol de biens, mais aussi tient compte de leur abus tels. Parce que l'utilisation de l'équipement d'exploitation et le bureau d'une entreprise à des fins privées. En outre, les fonds peuvent être retirés de la société par des retraits frauduleux exemple de sociétés écrans ou des employés fictifs ou par anticipation détournement de fonds.

Lorsque écrémage actifs monétaires sont supprimés avant qu'ils ne soient enregistrés dans le système comptable.

La fausse déclaration
L'objectif de la troisième catégorie est clairement sur la fausse déclaration de la comptabilité. La manipulation de la documentation croix ne sera pas considéré plus loin. Les fausses déclarations dans les rapports financiers portent notamment sur réservation ou la falsification des comptes, qui visent à simuler un état favorable ou défavorable de l'actif net, la situation financière ou les résultats.

Les symptômes de la fraude, malversation ou de détournement
Dans la plupart des cas, l'existence d'activités frauduleuses est indiqué par des symptômes. Voici les signes qui sont souvent associés à la corruption, le détournement de fonds ou des inexactitudes et peut donc justifier un soupçon d'actes frauduleux commis.

Toutefois, cela ne constitue pas une preuve claire et convaincante peut être même si aucune activité frauduleuse se est produite. Les indicateurs sont les suivants:

  • Irrégularités dans la comptabilité
  • faiblesses de contrôle interne
  • irrégularités analytiques
  • style de vie extravagant
  • comportement inhabituel
  • Rapports et plaintes
Les procédures d'audit sont nécessaires constatation particulière de conditions ou de circonstances inhabituelles que les différences d'inventaire non fondées, comparativement taux trop élevé, une valeur trop élevée des crédit ou de débit mémos, frais ou déboursés inhabituels ou des coûts unitaires plus élevés pour des volumes de production plus élevés de rejet.
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