Gains, les différences et les reports

FONTE ZOOM:
Différences dans les états comptables et fiscaux peuvent sembler maladroite de. Pourtant facile à reconnaître les différences temporaires et des différences permanentes. Aussi latences actives et passives sont à comprendre le système et lorsque vous avez vécu. Un exemple simple à comprendre.

L'impôt sur les bénéfices par rapport prudentielle

Les personnes morales doivent payer l'impôt sur les bénéfices avec une société et d'appliquer le principe du rapprochement. Ainsi, le revenu et les dépenses doivent être attribués à l'année lorsque la cause de ce coût est situé.

Si les états de bedrijfseconomische- et fiscales sont les mêmes, il n'y a pas de problème dans la déclaration. L'impôt à payer est créditée au passif côté et le bénéfice avant impôt, charges fiscales et le bénéfice après impôt dans le compte de résultat.

Il ya perte d'une société, il ya un pertes fiscales: les pertes d'entreprise peuvent être déduites des bénéfices de la dernière année précédente, et ensuite avec les gains dans les neuf prochaines années. Seulement se il ne est pas prévu qu'il y aura des gains, le report ne peut être utilisé.

Les différences entre le résultat économique et financière

déclaration d'impôt: généralement une tendance à la plus faible bénéfice possible de sorte que vous avez à payer le moins d'impôt possible. Prudential rapports: pour les investisseurs et les actionnaires ont tendance à maximiser les profits. Ce est d'être positif dans les nouvelles et d'attirer plusieurs actionnaires. Ces modes de notification peuvent conduire à des différences dans les comptes budgétaires et économiques.

= Différence temporaire si le revenu total sur la vie de la société économiquement et financièrement égale, mais réparti différemment au fil des ans. Cela pourrait être d'autres méthodes d'amortissement.
= Différence final que la différence ne sera pas levé dans un an plus tard.

Les écarts temporaires

Des différences temporelles apparaissent parce que le revenu ou la dépense dans les états comptables qui sont dans une année différente de celle prise en compte dans l'exercice. Si dans une année différences temporaires dans la charge d'impôt calculé que de subir ce terme impôts différés. Les différences temporaires peuvent être: des différences temporelles taxables, les différences temporaires déductibles et des écarts temporaires

Un exemple:
  • Le taux d'imposition est de 25%
  • Profit est le profit ?? 500000
  • Acheter une machine pendant des années je ?? 600000
  • Amortissement des quantités égales
  • Prudential en trois ans
  • Impôt en deux ans

Prudential année je
Bénéfice avant impôts ?? 500 000 et de procéder à la dépréciation du ?? 200000 et le bénéfice après impôts = ?? 300000
Impôt à payer = ?? 75000

Exercice I
Bénéfice avant impôts ?? 500 000 et de procéder à la dépréciation du ?? 300000 et le bénéfice après impôts = ?? 200000
Impôt à payer = ?? 50000

Prudential an II
Bénéfice avant impôts ?? 500 000 et de procéder à la dépréciation du ?? 200000 et le bénéfice après impôts = ?? 300000
Impôt à payer = ?? 75000

Exercice II
Bénéfice avant impôts ?? 500 000 et de procéder à la dépréciation du ?? 300000 et le bénéfice après impôts = ?? 200000
Impôt à payer = ?? 50000

Prudential an III
Bénéfice avant impôts ?? 500 000 et de procéder à la dépréciation du ?? 200000 et le bénéfice après impôts = ?? 300000
Impôt à payer = ?? 75000

Exercice III
Bénéfice avant impôts ?? 500 000 et il n'y aura pas d'amortissement et le bénéfice après impôts = ?? 500000
Impôt à payer = ?? 125000

Finalement, vous payez:
BE 3 fois 75 000 = ?? 225000
FS 2 fois 50 000 et 125 000 fois 1 = ?? 225,00

Les entrées d'enregistrement sont les suivantes:
Réservations année I & II
La charge d'impôts ?? 75000
Pour payer des impôts ?? 50000
Pour les passifs d'impôts différés ?? 25000

Réservations an III
La charge d'impôts ?? 75000
Pour les passifs d'impôts différés ?? 50000
Pour payer des impôts ?? 125000

En ?? normale ?? situation, il est celui qui vise à taxer aussi bas que possibles bénéfices et puis il ya un passif d'impôt différé; une latence que le crédit est enregistrée sous la forme d'une disposition. Les impôts différés actifs sont créances éventuelles sur le Trésor.

Différences permanentes

Différences permanentes sont réglés immédiatement, ils ne résultent dans les états financiers d'enregistrer des impôts différés. Une forme particulière d'une différence définitive est l'utilisation du système de remplacement, à l'impôt ce système ne est pas autorisé. Différences finales peuvent être dues à des déductions qui réduisent les profits.

Les changements dans le taux d'imposition

Se il ya des changements dans le taux d'imposition pour les prochaines années, les actifs doivent être adaptés en conséquence. Le réglage produit un résultat; ce résultat peut être traité de deux façons:
  • Par résultat
  • Directement en capitaux propres
Il est important d'examiner comment la latence est originaire.
VOIR AUSSI:
  1.  
  2.  
  3.  
Sans commentaires

Laisser un commentaire

Code De Sécurité