Le tableau des flux de trésorerie selon IAS 7

FONTE ZOOM:
En vertu des IFRS et IAS 7 État des flux de trésorerie est une partie obligatoire des états financiers. Ici, la structure de base de l'état des flux de trésorerie se explique selon la norme IAS 7 et a fait un schéma de calcul Excel disponible.

Dans le contexte de la comptabilité conformément aux normes internationales d'information financière, l'état des flux de trésorerie est égale à au bilan, compte de résultat et note partie intégrante des états financiers.

Les dispositions du Code de commerce verront une obligation correspondante provisoirement désigné seulement pour les états financiers consolidés. Cependant, préparer le volontaire un état des flux de trésorerie a été pendant quelques années les pratiques de moyennes et grandes sociétés comptables.

La structure de base de l'état des flux de trésorerie selon la norme IAS 7

Selon la norme IAS 7, le tableau des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie et des sorties de trésorerie de la période. Après les causes de leur émergence, une distinction entre les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement et les flux de trésorerie provenant des activités de financement.

Flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation

Sur le tableau des flux de trésorerie selon la norme IAS 7, les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation est le plus important pour la survie d'une entreprise. Seulement si une entreprise peut générer des entrées de trésorerie dans le cadre de ses activités commerciales, sur l'équilibre, la société est également en mesure à l'avenir de poursuivre ses activités avec succès, cette dette et de verser des distributions aux investisseurs. Un niveau élevé de trésorerie provenant des activités d'exploitation dans l'état des flux de trésorerie permet à la société, d'ailleurs, pour financer les investissements sur leur propre.

Depuis la comptabilité fournit pas de dossiers directs des recettes et des paiements, les flux de trésorerie est déterminée à partir des activités d'exploitation dans l'état des flux de trésorerie selon la norme IAS 7 essentiellement selon la méthode indirecte. Cela peut être fait en utilisant le schéma de calcul suivante:

Résultat net
+ Amortissement
+ Augmentation des provisions
- Diminution des provisions
+ Dotations sur créances
+ Perte provenant de la vente d'actifs
- Gain à la vente d'immobilisations
+ frais hors caisse
- Revenus hors trésorerie
- Augmentation des créances
+ Diminution des créances
- Diminution des stocks
+ Augmentation des stocks
- Diminution des comptes créditeurs
+ Augmentation des créditeurs
- Augmentation des avances des clients
+ Diminution des avances des clients
= Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation

Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement

Dans le domaine de l'état des flux de trésorerie investissement selon IAS 7 l'utilisation de la trésorerie pour l'investissement et de la collecte de la vente d'actifs selon le schéma suivant est présenté:

Dépôt / trésorerie de l'achat / vente d'immobilisations
+/- Encaissements / Sorties pour l'achat / vente de participation et de créance instruments d'autres entités et de participations dans des coentreprises
+/- Avances sur des prêts accordés à des tiers ou accordés par des tiers
+/- Fort / trésorerie grâce à des contrats à terme, contrats à terme, options et swaps
= Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

Les activités financières de la société changent le niveau et la composition des capitaux propres et / ou de la dette. Comme la répartition des flux de trésorerie doit être faite dans les champs de l'activité dépend de l'objectif de la société. Comme à propos de la terre disponible pour les entreprises sur le long terme, est flux de trésorerie attendus liés à l'acquisition de la terre comme une activité d'investissement à.

Un modèle de déclaration des flux de trésorerie conformément aux normes IAS / IFRS, cliquez ici.

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